Lời của cựu Bộ trưởng Bộ Kinh tế Éric Lombard về sự giàu có của những người giàu nhất giống như một cuộn len mà Ủy ban Tài chính tiếp tục bung ra. Bằng việc tuyên bố với Libération vào tháng Giêng rằng Hàng nghìn người giàu không nộp thuế thu nhập Nhờ cơ chế “hợp pháp”, ông chủ cũ của Caisse des Dépôts đã vô tình kích động cuộc điều tra sâu rộng tại Thượng viện.
Chủ tịch ủy ban tài chính, Claude Raynal (PS), và báo cáo viên chung, Jean-François Husson (LR), đã tăng số lượng phiên điều trần với các cơ quan thuế để nhìn nhận mọi việc rõ ràng hơn. Báo cáo đầu tiên về công việc của họ diễn ra vào ngày 18 tháng 2. Hai thượng nghị sĩ tiết lộ rằng 13.335 người nộp thuế chịu thuế tài sản bất động sản (IFI), do đó là các triệu phú, đã không nộp thuế thu nhập. Kể từ đó, các nghị sĩ đã tiến hành các cuộc điều tra bổ sung để hiểu rõ hơn về cơ chế tránh thuế đang hoạt động, nhằm mục đích khắc phục các tác động tiêu cực trong trung hạn đối với tài chính công hoặc sự đồng thuận về thuế nói chung.
“Cơ quan quản lý thuế hiện biết rõ hơn về tài sản tài chính do người cư trú ở nước ngoài nắm giữ”
Sự phản đối kịch liệt do tuyên bố gây sốc của Éric Lombard, giống như những tranh cãi về những con số xảy ra với Bộ trưởng Tài khoản Công vào thời điểm đó, Amélie de Montchalin, là triệu chứng của thống kê di sản về những người may mắn nhất, vốn rời rạc hoặc mơ hồ. “Chúng tôi đã phát hiện ra một điều: một hộp đen thực sự đã đóng cửa trong suốt 20 năm qua đối với tài sản hộ gia đình, và thậm chí còn hơn thế nữa đối với những tài sản cao nhất,” Claude Raynal tuyên bố trong cuộc họp báo vào ngày 17 tháng 6. Ông mô tả phát hiện này là “đáng lo ngại cho sự công bằng về thuế cũng như chất lượng của việc ra quyết định công”. Hai quan chức nhớ lại nếu không có hiểu biết chính xác về thực tế thì không thể xây dựng luật một cách hiệu quả trong các vấn đề thuế. Claude Raynal nhấn mạnh: “Đối với chúng tôi, chủ đề này dường như kêu gọi sự đo lường và khách quan hóa hơn là sự biếm họa.
Báo cáo nhấn mạnh rằng sự biến mất của thuế tài sản (ISF) vào năm 2017 đã “làm suy giảm rõ ràng kiến thức về thuế và thống kê về tài sản” và rằng tài sản tài chính “chỉ được biết đến từng mảnh” kể từ ngày đó. Tệ hơn nữa, với sự phát triển của các sàn giao dịch tự động trong Liên minh Châu Âu, “cơ quan quản lý thuế giờ đây biết rõ hơn về tài sản tài chính do người dân nắm giữ ở nước ngoài so với tài sản tài chính được nắm giữ trên lãnh thổ của mình”, Jean-François Husson minh họa.
“Khu vực rủi ro”
Các cuộc thảo luận mới do các thượng nghị sĩ dẫn đầu giúp có thể thấy rõ hơn lý do khiến các triệu phú chịu thuế đối với IFI nhận thấy mình được hưởng thuế thu nhập bằng 0. Một trong những bài học là việc áp dụng các khoản cắt giảm và tín dụng thuế chỉ giải thích “phần nào” việc đánh thuế bằng 0 hoặc âm, vì những lợi thế này bị “giới hạn”, Jean-François Husson nhớ lại.
Vậy cơ chế hoạt động là gì? Dịch vụ Bercy đã xác định được ba đòn bẩy tiềm năng chính. 22% trong số những hộ gia đình được đề cập này đã giảm thu nhập của họ hơn 2.000 euro “bằng cách tính các khoản phí được khấu trừ hoặc thâm hụt tài sản”.
Một hiện tượng khác là một số người nộp thuế tích trữ thông qua các công ty cổ phần, điều này giúp tối ưu hóa việc đánh thuế cổ tức. Phái đoàn thượng nghị sĩ đã lấy một ví dụ rất nổi bật do cơ quan quản lý thuế đưa ra. Chúng ta đang nói về một công ty trả cổ tức 130 triệu euro cho mỗi cổ đông cho bốn thành viên trong cùng một gia đình. Hai cổ đông sử dụng công ty mẹ có mức thuế chung lần lượt là 2,2% và 4,5%, so với 33% của hai cổ đông không có công ty mẹ. Việc thành lập một công ty cổ phần không nhất thiết phải đáp ứng các động cơ về thuế, nhưng Bercy nói về “các lĩnh vực rủi ro” đáng kể.
Khả năng thứ ba: những cá nhân giàu có này có thể “giảm đáng kể thu nhập của họ thông qua việc khấu hao đồ đạc cho thuê”.
Sự bùng nổ về số lượng hoãn thuế lãi vốn từ việc bán hàng
Về phần mình, các thượng nghị sĩ đã xác định một loạt đòn bẩy khác được sử dụng để tác động lên thu nhập từ thuế tham chiếu, và do đó làm giảm hoặc thậm chí hủy bỏ thuế thu nhập. Báo cáo đề cập đến khả năng những người nộp thuế giàu có này có thể tài trợ một phần chi phí cá nhân của họ thông qua các chi phí do công ty của họ chi trả. Một số người phải vay mượn để tài trợ cho các chi phí của mình, dưới hình thức khoản vay Lombard, tức là cầm cố cổ phiếu của công ty.
Các thượng nghị sĩ cũng lưu ý rằng chế độ chuyển nhượng đóng góp mang lại những lợi thế, có khả năng được “chuyển hướng cho mục đích tối ưu hóa”. Nó bao gồm việc trì hoãn việc đánh thuế lãi vốn khi chuyển nhượng trong trường hợp giao dịch góp vốn chứng khoán. Tuy nhiên, khối lượng lãi vốn mới được báo cáo đã tăng từ 1 tỷ euro năm 2012 lên 34 tỷ euro vào năm 2023. Hệ thống này đặc biệt mang lại lợi ích cho các hộ gia đình giàu có nhất. Theo báo cáo của thượng viện, 84 hộ gia đình chiếm hơn 2/3 số tiền lãi vốn được hoãn lại.
Dutreuil cũng được đề cập trong báo cáo. Chế độ này miễn thuế quà tặng và thuế thừa kế lên tới 75% để đổi lấy cam kết giữ lại cổ phần trong một công ty.
“Trước khi quyết định có nên đánh thuế nhiều hơn hay không và bằng cách nào, trước tiên chúng ta phải biết chúng ta đang nói về điều gì”
Trước bất kỳ sự điều chỉnh nào về cơ chế thuế, báo cáo được ủy ban thông qua khuyến nghị hơn 10 biện pháp nhằm nâng cao mức độ thông tin và hiểu biết của Bộ Kinh tế và Tài chính. Claude Raynal cảnh báo: “Trước khi quyết định có nên đánh thuế nhiều hơn hay không và bằng cách nào, trước tiên chúng ta phải biết chúng ta đang nói về điều gì. Đây là mức tối thiểu nếu chúng ta mong muốn một cuộc tranh luận dân chủ hòa bình và có hiểu biết”. Jean-François Husson yêu cầu chính phủ quyết định “nhanh chóng” về hướng đi. Các nghị sĩ có quyền đưa ra một dự luật. Thứ ba, đối mặt với ủy ban Quốc hội chịu trách nhiệm nghiên cứu việc đánh thuế các tài sản cao nhất, Bộ trưởng Bộ Kinh tế và Tài chính Roland Lescure chỉ ra rằng có thể hành động “để khắc phục một số tình huống nhất định” ở cấp quốc gia.
Ví dụ, trong báo cáo của mình, các thượng nghị sĩ yêu cầu INSEE thực hiện một cuộc khảo sát thường xuyên về tài sản hộ gia đình, “đặc biệt là tài sản cao nhất và nhân dịp thừa kế”. Một số đề xuất rất mạnh mẽ. Họ yêu cầu các ngân hàng và nhà môi giới cung cấp thêm thông tin điền sẵn dành cho cơ quan quản lý thuế. Biểu mẫu thuế duy nhất khi đó sẽ không còn chỉ liên quan đến thu nhập do tài sản tạo ra mà còn liên quan đến số tiền còn nợ trung bình hàng năm mà mỗi khách hàng nắm giữ. Logic tương tự sẽ áp dụng cho tiền điện tử, dựa trên ngưỡng được xác định.
Một phương án khác là đẩy nhanh tiến độ số hóa tờ khai thừa kế “để bao trùm tất cả các hành vi vào năm 2029”. Nhờ hiểu biết tốt hơn về tình trạng tài sản, các nghị sĩ cho biết họ tin rằng cải cách thuế sẽ trở nên hiệu quả hơn. Đóng góp khác biệt cho người thu nhập cao (CDHR), do luật tài chính năm 2025 quy định, là một thất bại trong lĩnh vực này. Mặc dù dự kiến lợi nhuận là 2 tỷ euro nhưng nó chỉ mang lại 388 triệu euro, tức ít hơn 81%.
